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当前位置Q?a href="/a/rlzy/zp/index.html">首页 > 新闻中心 > 十个案例让你更懂建筑业“营改增?/span>

十个案例让你更懂建筑业“营改增?/h3> 2016-12-21

 十个案例让你更懂建筑?/font>“营改?rdquo;

1、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日承接A工程目Q??0日发包方按进度支付工Eh?22万元Q该目当月发生工程成本?00万元Q其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额?0万元。对A工程目甲徏{公叔R择适用一般计E方法计应U税额,该公?月需~纳多少增值税Q?/span>

{:一般计E方法下的应U税额=当期销税?/font>-当期q项E额

该公?/font>5月销税额ؓ222/Q?+11%Q?times;11%Q?2万元

该公?/font>5月进税额ؓ50×17%Q?.5万元

该公?/font>5月应U_值税额ؓ22-8.5Q?3.5万元

2、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日以清包工方式承接A工程目Q或为甲供工E提供徏{服务)Q??0日发包方按工E进度支付工Eh?22万元Q该目当月发生工程成本?00万元Q其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额?0万元。对A工程目甲徏{公叔R用易计E方法计应U税额,5月需~纳多少增值税Q?/span>

{:企业以清包工方式提供建筑服务或ؓ甲供工程提供建筑服务可以选用易计E方式,其进税额不能抵扣。应U税额=销售额×征收率。该公司5月应U_值税额ؓ222/Q?+3%Q?times;3%Q?.47万元

3、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日承接A工程目Q??0日发包方按进度支付工Eh?22万元QA目当月发生工程成本?00万元Q取得增值税专用发票上注明的金额?0万元Q税?7%。同?日承接B工程目Q??1日发包方支付工程h111万元QB目工程成本?0万元Q取得增值税专用发票上注明的金额?0万元Q税?7%。对两个工程目甲徏{公司均选择适用一般计E方法计应U税额,该公?月需~纳多少增值税Q?/span>

{:如果建筑企业承接的工E没有选择易计E方法计应U税额的Q则在纳E申报时无需分项目计增值税应纳E额Q应分别汇L月各目可确认的销税额和q项E额Q以汇总销税额减L总进税额后的余额ؓ应纳E额?/span>

该公?/font>5月销税额ؓQ?22+111Q?Q?+11%Q?times;11%Q?3万元

该公?/font>5月进税额ؓQ?0+60Q?times;17%Q?8.7万元

该公?/font>5月应U税增值税额ؓ33-18.7Q?4.3万元

4、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日承接A工程目Q??0日按发包方要求ؓ所提供的徏{服务开具增值税专用发票Q开金?00万元Q税?2万元。(??0日与发包斏V监理方共同验工计hQ确认工E收入ؓ222万元Q,该项目当月发生工E成本ؓ100万元Q其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额?0万元。发包方??日支付了222万工E款。对A工程目甲徏{公叔R择适用一般计E方法计应U税额,该公?月需~纳多少增值税Q?/span>

{:增值税U税业务发生旉为:U税人发生应E行为ƈ收讫销售款Ҏ者取得烦取销售款凭据的当天Q先开具发的Qؓ开具发的当天?/span>

收讫销售款、取得烦取销售款凭据、先开具发,?/font>3个条仉用孰先原则,只要满一个,卛_生了增值税U税义务?/span>

该公?/font>5月销税额ؓ222/Q?+11%Q?times;11%Q?2万元

该公?/font>5月进税额ؓ50×17%Q?.5万元

该公?/font>5月应U_值税额ؓ22-8.5Q?3.5万元

5、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日承接A工程目QƈA目中的部分施工目分包l了乙公司,5?0日发包方按进度支付工Eh?22万元。当月该目甲公司购q材料取得增值税专用发票上注明的E额8万元Q乙公司其分包建筑服务开L甲公司增值税专票Q发注明的E额4万元。对A工程目甲徏{公叔R择适用一般计E方法计应U税额,该公?月需~纳多少增值税Q?/span>

{:试点U税人提供徏{服务适用一般计E方法的Q以取得的全部hƑ֒价外费用为销售额Q其分包出去的工E应取得分包方开L增值税扣税凭证据以抉|?/span>

该公?/font>5月销税额ؓ222/Q?+11%Q?times;11%Q?2万元

该公?/font>5月进税额ؓ8+4Q?2万元

该公?/font>5月应U_值税额ؓ22-12Q?0万元

6、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ?016q??日承接A工程目Q《徏{工E施工许可证》上注明的合同开工日期ؓ4?0日)QƈA目中的部分施工目分包l了乙公司??0日发包方按进度支付工Eh?22万元?月甲公司支付l乙公司工程分包?0万元。对A工程目甲徏{公叔R用易计E方法计应U税额,5月需~纳多少增值税Q?/span>

{:《徏{工E施工许可证》上注明的合同开工日期在4?0日前的徏{工E项目ؓ建筑工程老项目,可以选择适用易计E方法,以取得的全部h和h外费用扣除支付的分包Ƒ֐的余额ؓ销售额?/span>

该公?/font>5月应U_值税额ؓQ?22-50Q?Q?+3%Q?times;3%Q?.01万元

7、甲建筑公司为增值税规模纳EhQ?016q??日承接A工程目Q??0日发包方按进度支付工Eh?22万元Q该目当月发生工程成本?00万元Q其中取得增值税发票上注明的金额?0万元。甲建筑公司5月需~纳多少增值税Q?/span>

{:规模纳Eh采用易计E方法,其进税额不能抵扣?/span>

应纳E额Q销售额×征收率?/span>

该公?/font>5月应U_值税额ؓ222/Q?+3%Q?times;3%Q?.47万元

8、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ机构所在地西县?016q??日到肥东承接A工程目QƈA目中的部分施工目分包l了乙公司,5?0日发包方按进度支付工Eh?22万元。当月该目甲公司购q材料取得增值税专用发票上注明的E额8万元Q?月甲公司支付l乙公司工程分包?0万元Q乙公司开L甲公司增值税专票Q税?.95万元。对A工程目甲徏{公叔R择适用一般计E方法计应U税额,该公?月需~纳多少增值税Q?/span>

{:一般纳Eh跨县Q市Q提供徏{服务,适用一般计E方法计E的Q应以取得的全部h和h外费用ؓ销售额计算应纳E额。纳Eh应以取得的全部hƑ֒价外费用扣除支付的分包款后的余额Q按?/font>2%的预征率在徏{服务发生地预缴E款后,向机构所在地ȝE务机关q行U税x?/span>

该公?/font>5月销税额ؓ222/Q?+11%Q?times;11%Q?2万元

该公?/font>5月进税额ؓ8+4.95Q?2.95万元

该公?/font>5月应U_值税额ؓ22-12.95Q?.05万元

在肥东县预缴增值税为(222-50Q?Q?+11%Q?times;2%Q?.1万元

在肥西县全额xQ扣除预~增值税后应~纳9.05-3.1Q?.95万元

9、甲建筑公司为增值税一般纳EhQ机构所在地西县?016q??日以清包工方式到肥东承接A工程目QƈA目中的部分施工目分包l了乙公司,5?0日发包方按进度支付工Eh?22万元。当月该目甲公司购q材料取得增值税专用发票上注明的E额8万元Q?月甲公司支付l乙公司工程分包?0万元Q乙公司开L甲公司增值税发票Q税?.95万元。对A工程目甲徏{公叔R择使用易计E方法计应U税额,5月需如何~纳增值税Q?/span>

{:一般纳Eh跨县Q市Q提供徏{服务,选择适用易计E方法计E的Q应以取得的全部h和h外费用扣除支付的分包Ƒ֐的余额ؓ销售额Q按?/font>3%的征收率计算应纳E额。纳Eh应按照上q计E方法在建筑服务发生地预~税Ƒ֐Q向机构所在地ȝE务机关q行U税x?/span>

该公?/font>5月应U_值税额ؓQ?22-50Q?Q?+3%Q?times;3%Q?.01万元

在肥东县预缴增值税?/font>5.01万元

在肥西县全额xQ扣除预~增值税后无需U税5.01-5.01Q?万元

10、甲建筑公司为增值税规模纳EhQ机构所在地西县?016q??日到肥东承接A工程目QƈA目中的部分施工目分包l了乙公司,5?0?/span>发包Ҏq度支付工程h222万元?月甲公司支付l乙公司工程分包?0万元。甲建筑公司5月需如何~纳增值税Q?/span>

{:试点U税Z的小规模U税县(市)提供建筑服务Q应以取得的全部h和h外费用扣除支付的分包Ƒ֐的余额ؓ销售额Q按?/font>3%的征收率计算应纳E额。纳Eh应按照上q计E方法在建筑服务发生地预~税Ƒ֐Q向机构所在地ȝE务机关q行U税x?/span>

该公?/font>5月应U_值税额ؓQ?22-50Q?Q?+3%Q?times;3%Q?.01万元;在肥东县预缴增值税?.01万元;在肥西县全额xQ扣除预~增值税后无需U税5.01-5.01Q?万元?/span>

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